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瀛航•刑事┃从一起骗取出口退税罪无罪案例看

发布日期:2019-07-06 13:59 浏览次数: 字号:[ ]

  原标题:瀛航•刑事┃从一起骗取出口退税罪无罪案例看辩护律师如何有效无罪辩护

  3月30日,俄罗斯自行研发的伊尔-112V型涡桨军用运输机的首架原型机在沃罗涅日完成首飞,该机的首飞获得成功。该机是俄罗斯未来重要的重要的战术运输机,该机还将成为未来俄军多款特种战机的独特平台,据称该机的需求量超过100架。

  被告单位广州德某贸易有限公司(以下简称德某公司)为外贸企业,具有进出口经营权和出口退税权,被告人徐某某任该公司法定代表人,为该公司的实际负责人。2013年,经与林某1坤、张某2萌商议,被告人徐某某同意林某1坤、张某2萌挂靠被告单位德某公司从事服装出口业务,由被告单位德某公司负责提供加盖公章的空白采购合和报关单给林某1坤、张某2萌,由林某1坤、张某2萌自行负责组织货源和自行报关出口,被告单位德某公司在收到林某1坤、张某2萌提供的出口合同、报关单证及发票等资料后,再向国税部门申请退税,并按照出口金额每美元收取人民币0.03元至0.05元的比例收取手续费。2013年10月至2014年11月间,被告单位德某公司通过上述方式共接收林某1坤、张某2萌提供的由内蒙古自治区赤峰市金某服装加工有限公司(以下简称赤峰金某公司)、内蒙古自治区赤峰市兴某绒毛服装加工有限公司(以下简称赤峰兴某公司)、山东省乳山市超某服装有限公司(以下简称乳山超某公司)、河北省巨鹿县恒某绒毛制品厂(以下简称巨鹿县恒某厂)等四家公司开具的增值税专用发票930份,并持其中的900份发票向国家税务部门申报出口退税,共计申请退税款人民币13982187.38元,其中已经实际退税人民币10256301.61元,所申请的退税款扣除应收取的挂靠费后,余款均汇入林某1坤指定的账户。

  2.虚构贸易关系:在没有实际货物交易的情况下,徐某某虚构德某公司与其他众公司存在贸易关系。

  4.接受虚开发票、申报出口退税:被告人徐某某操控德某公司接受上述四间公司或企业虚开的增值税专用发票共计930份,并提供虚假资料、持上述虚开的增值税专用发票中的900份向国家税务部门申报出口退税。

  5.牟取非法利益:被告单位德某公司、被告人徐某某按照出口金额每美元收取人民币0.03元至0.05元的手续费。被告人徐某某操控被告单位德某公司合计涉及骗取退税额人民币13982187.38元,其中已经退税人民币10256301.61元。

  本案从被告人徐某某和被告单位德某公司从头到尾都并未否认过骗取出口退税的行为,即,在客观要件方面林某1、被告人和被告单位满足骗取出口退税罪的特征。这是一个非常不利的局面。

  然而,骗取出口退税罪是一个故意犯罪,在主观上行为人必须符合直接故意的构成要件,如果控方没有充分的证据证明这一点,而辩方充分利用被告人供述和对证据规则的娴熟运用打破主观故意的证据链条,能够有效地达到无罪辩护的效果。具体分述如下:

  1.挂靠关系,不知情:德某公司与林某1坤、张某2萌之间是挂靠关系,林某1坤、张某2萌利用德某公司的出口资质做出口生意,负责订货、出口、报关等事宜,德某公司仅根据约定提供加盖公司印章的空白合同和报关单,事后再根据林某1坤、张某2萌提交的整套货物出口资料,向国税局申请退税,其并不知道林某1坤、张某2萌的出口业务是虚假的。

  2.德某公司对于挂靠费的出口业务已经尽了审慎审查义务(形式审查):申请出口退税时,公司按规定采取了风险控制措施,通过海关网站核查了出口货物的真实性,密切关注国税局的复函信息,通过国税局的系统核实了退税发票的真实性等,事实上最终国税局都通过了核查,证明发票是有效的,出口货物是真实的,其公司无从得知林某1坤从事的是虚假出口业务。

  3.没有合谋:被告人没有与林某1坤、张某2萌合谋过骗取出口退税,林某1坤以保护上下游客户资源为由,并未告知其具体的出口操作详情。

  5.徐某某和德某公司对德某公司因虚报不实被行政处罚的事完全不知情,印证了徐某某主观上并不知道林某1坤在假报出口。

  在一审判决作出后,广东省人民检察院提出抗诉。但后提出撤回抗诉,广东省高级人民法院最终做出裁定,准许撤回抗诉。

  作为辩护律师,我们的职业准则和立场决定了我们是私权利的代言人。从委托人合法利益最大化的角度出发,从最初接手一单案件之始,我们就应当抱着无罪的态度来审视每一单案件,特别是委托人一再坚持自己无罪的情况下,辩护方案的确定要更加慎重。在综合全案证据、委托人意见、司法实务经验等因素的基础上,最终从利于当事人实现权益最大化的角度出发选择无罪辩护、轻罪辩护或罪轻辩护。本案中,如果辩护律师没有顶住压力坚持无罪辩护,在强势的控方步步紧逼和无罪判决率如此之低的司法现状之下,无罪判决是不可能存在的。

  犯罪的主观方面是犯罪构成要件的其中一个要素。而主观方面中的主观故意是行为人对自己实施的犯罪行为以及犯罪结果的心理态度,在口供没有攻克的情况下,实务中认定主观故意是一个难点,但同时也会成为有效辩护的突破口。专业的刑辩律师一定是善于从犯罪构成要件切入,结合事实、证据和法律进行精准辩护,而不是笼统辩护。

  •5.企业内部建立了较为完善的出口退(免)税风险控制体系。(祝如玉注释:这里的2、3、4、5和外贸企业是一样的,不多解释。)

  在关键证人(同案犯)未到案的情况下,而其他的客观证据又不足以充分佐证时,在错案终身追责制的制度框架下,法院作出有罪判决会特别慎重。本案中骗取出口退税实行行为的作出者林某1坤未到案,而被告人对于主观故意一直是否认的,现有客观证据对于其合谋、知情与否亦无法充分证明,也无法排除合理怀疑,法院从避免错案的角度出发,以事实不清、证据不足判决无罪,很好地贯彻了疑罪从无的刑法原则。返回搜狐,查看更多全球博彩信誉赌场